我是上海发电设备成套设计研究院的退休职工，高级工程师。50年代曾在捷克留学。 1996年退休后，由于需要在假期照看孙子，从2006年起7次来美，住半年至一年。由于生活在美国人和儿子及华人朋友中间，加上从美国报刊看到的资料，对美国人的税收和退休养老制度有所了解，现发回供参阅：

美国人的税

在美国人头脑中，纳税是每个人应尽义务。这一点人人都非常明确，个个认真执行。美国的税务机构庞大，税务制度相当完善

美国现行的税收可分为三大类：

第一类是联邦税，也就是国家在全国范围内征收的税。任何一个企业、团体、个人，只要有经济收入，都要交纳联邦税。应缴税额为所得收入的15%～45%，收入低的缴税百分率低，收入高的缴税百分率高。这种税收制度起到了调剂贫富差别悬巨的作用。

第二类是州税，这是各州政府收取的税收，因此各州的税率是不同的。一般为所得收入的5%～10%。

第三类是地方税，就是居住地区收取的税收。如房产税（根据所住房子大小交纳税金）、教育税（不管有无小孩读书，都要交纳教育税）等，各地区按具体情况而定，一般为收入的10%。例如我儿子所住的别墅每年要缴房产税$5000美元，教育税每年缴$3500美元。

另外,个人在任何商店购物，还必须同时付物价的7～8%的消费税（只有食品免税），由商店代收，再缴税务局。

综上各类税收，收入多的人，约有50～60%的收入要缴税，普通收入者一般30%收入用来缴税。美国的民间组织《税务基金会》每年作一统计，并公布于众。例如2000年，全美国平均，所有纳税人需有33.8%的收入用来纳税，相当于一年中有124天的工资用来纳税，也就是从元旦开始工作，到5月3日为止，这段时间劳动所得的收入必须全部用来纳税，是为国家和社会而工作；从5月4日开始直到年底，是为自己而工作，所得收入可以平安入袋，养家糊口。

当然，每年交纳的税额上下有波动，因此每年为国家和社会工作的天数有所不同，有些年是130天，另一些年是120天。概括起来，一个人在美国工作，老板给12个月工资，其中有4个月左右的工资需要纳税，其余近8个月的工资可收入囊中。

目前，世界各国都根据自己的国情制订必要的税收制度。例如我在捷克学习时，由于捷克人口不断减少，国家鼓励生育，于是就制定了刺激生育的税收制度：青年男女年满28岁未婚者，需交纳晚婚税；小夫妻满31岁未生孩子，需交纳晚育税。欧洲一些国家也有类似的税。总之，世界各国都要制订一定的税收制度，而税种和税额都是按国情而定。总的来说，欧洲国家的税率较高，美国稍低于欧洲。

退休制度

    美国没有全国统一的退休制度，但各州和各公司都订有一套完整的退休养老制度，确保老年人安度晚年。一些著名的大公司有一套完善的退休制度，使每位退休员工都可以享受比较好的晚年生活。

    美国的退休养老制度可以划分为三大部分： 第一部分可称为养老金制度。这是州政府制订的，每个美国公民在职时每月都必须交纳收入的8%（6.5%为养老保险金、1.5%为医疗保险金）为养老基金。这样收入高的人可能交很多钱，收入低的人就交得较少，没有收入的人不用交纳。养老基金由社会专设的养老基金机构管理和运作，公民达到养老年龄后就可按月领取养老金。至于养老金额基本上与本人所交钱多少无关，而是一个州或一个地区的平均值。例如纽约州的公民达到养老年龄后，目前每月可领取养老金1200美元，已够维持老人的日常开销了。这种养老基金制度既保证了每位老年人的晚年生活，也促进了社会的安定。

    第二部分是退休金制度。这是各公司自己制订的，公司内设有独立的退休金部门，公司每年都必须为每位员工向退休金部门交纳一定的基金。不管公司赢利如何，退休基金是必须不折不扣地交纳，而且这笔退休基金公司是不能动用的。然后，待员工退休后，由该机构每月发放一定金额的退休金。例如美国施乐公司规定，员工退休时可根据该员工最后五年的平均年薪打六折领取退休金。这样，工资高的人其退休金也高，工资低的人退休金也少，两者的差别可能很大，前者可比后者高出十倍以上。

    调动工作时，这笔基金可以转到新的公司。对于一些小公司，这笔基金往往集中在某一社会合作机构中代管。

    第三部分是个人购买养老保险。这完全是根据个人的经济实力，自愿购买的，这是完全的资本主义因素。

    美国老人的养老收入就有以上三部分组成，即养老金（由国家发放）、退休金（由企业发放）和养老保险（个人积蓄所得）。

    退休年龄和退休金

    至于美国的退休年龄绝无统一规定，可谓是五化八门，有人五十岁退休了，有人七十五岁还在工作。但州政府和各公司还是有一些规定的，例如纽约州政府规定，年满六十三岁就可领取养老金，约1200美元。据说近年来经济拮据，领取养老金的年龄要延后到六十五岁。 有的大公司规定，年龄+工龄≧70岁，为可以退休的年龄，但不是必须退休的年龄。

    例如一个大学毕业生，25岁开始工作，工作到48岁，年龄+工龄=48+23=71岁，他就达到可以退休的年龄，如果他想退休，公司将按规定让其退休，并付其退休金；如果工作需要，本人愿意，就可继续工作，没有年龄上限。如果工作不再需要，公司可以劝其或令其退休。 一名大学毕业生，25岁工作，60岁退休，退休前五年的平均年薪为8万美元，州政府规定的领取养老金年龄为65岁，不计及个人购买的养老保险，退休后的月收入为：

    60~65岁的退休金 80000x0.6/12=4000美元

    65岁以后退休金+养老金 4000+1200=5200美元

    一名工人，20岁工作，60岁退休，退休前五年的平均年薪为3万美元，州政府规定的领取养老金年龄为65岁，不计及个人购买的养老保险，退休后的月收入为：

    60~65岁的退休金 30000x0.6/12=1500美元

    65岁以后退休金+养老金 1500+1200=2700美元

    党派纷争

    对于目前美国的退休养老制度，各党派根据自己的利益就有不同的态度，其中主要的意见是对第一部分的养老金制度。

    共和党（成员主要是中产阶层和富人）人对养老金制度表示反对，他们认为这是一项培养懒汉的制度。不管一个人努力如何、贡献大小，到老时大家拿一样的养老金，是吃大锅饭。因此要求修改这一制度。

    成员主要是工人的民主党拥护现有的制度，认为这是保障老年人的基本权利，是社会安定的好制度。

    从目前形势看，赞成的人多，反对的人少，因此这种养老金制度将延续下去。 （宋汉武发自美国）